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承担他人税款不能税前扣除

现实中企业为其他方承担税款的事例也并不少见,比如合同约定的是“到手价”(确保收款方的收益,相关税款由付款方包揽)条款、再如司法拍卖约定买受人额外承担拍卖转让环节的税款等等。关于此部分税款可否税前扣除,清一色的观点都是不可扣除,理由大多是《企业所得税法实施条例》第三十一条:“企业所得税法第八条所称税金,是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加”,认为替他人承担的税款不属于本企业发生的与取得收入有关的税金,不可以在企业所得税前扣除。...

选对计算方法,抵免境外税款更划算

居民企业取得来源于境外不同国家的所得,并在境外实际缴纳了企业所得税,应选择何种境外所得税收抵免计算方法?...

跨国经营与国际税收筹划

国际税收筹划反映企业跨国经营管理的水平,也关系到财务成本的消长,是企业管理者的必修课。国际税收筹划是指跨国纳税人事先制定的,用于减少国际纳税义务的跨国投资经营计划。它是跨国纳税人在国际税收的大环境下,为了保证和实现最大的经济利益,利用公开合法的手段,达到规避或减轻税收负担目的的经济现象。...

多缴纳的税款如何退回

纳税人可根据退税类型,根据“国家税务总局厦门市税务局首页>我要指引>申报纳税>其他申报”准备资料到办税大厅办理。需要准备的表格下载路径如下:登录国家税务总局厦门市税务局,点击“我要下载”--左侧的“表证单书下载”--“税款缴纳”--下载《退(抵)税申请表》或《退(抵)税申请审批表》。...

新收入准则的两种不同的重大融资成分的区分

甲企业与乙公司签订货物销售合同,合同约定甲企业2年后向乙公司交货,如果2年后支付货款,则需支付10000万元,如在签订合同时点支付,则只需支付8900万元,乙公司选择在签订合同时点支付。假设甲企业在2年后交付时点转移该货物的控制权。...

概述跨国纳税人的企业所得税和个人所得税的税务实务处理

于对于跨国纳税人的企业所得税和个人所得税的税务处理原则,需要在遵守两国税收协定的基础上判断属于是哪一个国家的居民身份而在哪一个国家缴税,然后在遵守另一个国家国内税法的基础上判断是否属于另一个国家的纳税义务人身份进而按税额差补税。...

贷款转让二次融资说与法理相悖

近日,大V王骏对于贷款转让提出了二次融资说,作者认为其分析逻辑与民法理论似有不符之处,特撰文提出个人的见解。...

上市融资路多条防控风险第一条 税务合规性

10月10日,科创板首家“类分拆”企业江苏联瑞新材料股份有限公司过会。伴随着分拆公司上市科创板大门的开启,分拆上市再次成为引人关注的市场焦点。除分拆上市外,常见的上市路径还有直接上市和借壳上市,其中选择直接上市的企业较多。专业人士表示,无论企业选择哪种上市路径,都应当关注税务处理的合规性,避免因税务问题影响上市进程。...

股权激励所得如何全额单独计算缴纳个税

自2019年1月1日起,居民个人取得符合条件的股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,全额单独适用综合所得税率表,计算纳税。...

资本市场税收筹划之股权激励——限售股持股平台的选择

出于公司治理和持股管理便利的考虑,非上市公司实施员工股权激励计划,可以通过员工直接持股或者员工通过中间持股平台间接持股的方式实现。一般而言,持股平台的设立主要是选择不同的持股平台,无论从法律还是税务上,都可能产生不同的影响;而税务上的影响直接关系到公司和原始股持股股东切身利益,往往也是大家最关心的。...

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